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湖北大学企业单位有关负责人经济责任审计实施办法
发布时间:2005年10月16日 00:00 浏览次数:人/次

   第一条 为了贯彻落实教育部教财[1999]25号《关于认真贯彻第三次全国教育工作会议精神,进一步加强教育审计工作的若干意见》精神,进一步加强我校内部审计工作,建立健全内部审计制度,根据国家教委第24号令《教育系统内部审计工作规定》和校字[2000]6号《关于湖北大学内部审计工作规定》,结合我校实际,制定本办法。  
  第二条 本办法所称学校企业单位有关负责人,是指学校及其下属单位所属、所办或占控股地位的有经营性质的企业(含工厂、公司、中心、商店等)的法定代表人和主管经营、财务工作的负责人,对其在任职期间、任职期满或因调动、离退休、辞职、免职、撤职等原因离开现职岗位前在管理职责范围内履行经济责任的情况依法做出评价。  
  第三条 企业单位有关负责人经济责任审计的目的,是为了客观、公正地评价这些负责人在管理企业经济活动中的业绩和对存在的问题应负的责任,促进企业加强管理,提高经济效益,保障企业健康发展,并为其主管部门提供考察和使用干部的依据,促进加强干部管理。  
  第四条 企业单位有关负责人的经济责任审计实施,由审计处结合学校的实际情况和上级审计机关的要求,根据学校领导、有关组织人事部门、其他主管部门的安排和经报批的年度审计工作计划负责组织实施。  
  审计部门因审计力量不足时,也可委托社会审计机构进行。学校审计处对社会审计的结论要进行核实,也可对正在进行的社会审计工作积极参与和监督。 
  第五条 学校企业单位有关负责人经济责任审计的主要内容: 
  (一) 是否依法对企业经济活动履行全面管理的职责,任期内主要经济指标或任期目标完成情况如何;  
  (二) 企业经营状况如何,有无违法经营;资产、负债、所有者权益和盈亏状况如何,国有资产安全完整、保值增值;各项合同、协议的执行情况如何;债权债务是否清楚,有无纠纷和遗留问题;  
  (三) 企业是否照章纳税,利润分配是否合规,能否按规定及时足额向学校上缴或向投资者分配利润;  
  (四) 经济决策是否按规定的程序进行,效益如何,有无重大错误;  
  (五) 企业管理状况如何,内部控制制度是否健全、有效;  
  (六)企业财务状况如何,财务收支是否符合财经法规和财务制度,各项收入和支出是否真实、合法,计算是否正确;资金使用的效益如何,财务管理、会计核算、财务报表是否合规;有无重大违纪违规和损失浪费问题。  
  (七) 本人是否遵守财经法规和财务制度,有无违纪违规问题; 
  (八)主管部门和审计机构认为需要审计的其他事项。  
  第六条 学校企业单位有关负责人经济责任审计的主要程序: 
  (一)审计处根据《教育系统内部审计准则》组织实施,先下达审计通知书,并制订审计工作方案。  
  (二)被审计人及其所在单位在接到审计通知书后,应在规定时间内做好财产、债权、债务的清理工作,整理好如下资料,交审计、企业主管部门及有关人员应予支持、配合。  
  1、 被审计人根据审计内容限期提交书面述职报告,并附有关资料。其中应包括:本单位基本情况、任职期间的主要职责、主要工作和实绩等情况介绍;  
  2、 任期内的会计凭证、帐簿、报表;  
  3、 财产物资盘存表及债权债务清理表;  
  4、 与经济活动有关的计划,协议及经济合同;  
  5、 企业的管理办法规定及有关内控制度,内部机构设置及职责分工等情况; 
  6、 审计人员认为需要提供的其他资料。  
  (三)审计人员根据被审计单位提供的资料,按审计程序,采用适当的审计方法实施审计,并提出审计报告。被审计人员及其所在单位应在接到审计报告的十日内提出书面意见。  
  (四)审计部门接到被审计人员及其所在单位的书面意见,经认真研究后,提出正式审计报告,报经学校领导批准后下达;  
  (五)被审计单位对审计报告有异议的,可在接到正式审计报告十五日内向学校领导书面提出。  
  第七条 审计处对学校企业单位有关负责人实施经济责任审计后,应在审计报告中真实反映审计结果,对他们在管理企业经济活动中的业绩和对存在的问题应负的责任及个人遵守财经法规和财务制度的情况做出客观公正的评价,并提出表彰、奖励或处理、处罚的建议。  
  第八条 评价学校企业单位有关负责人对所管理的经济活动中存在的问题应负的责任,应当在分析主客观原因的基础上,按照有关规定,确定应负一般领导责任、主要领导责任、重要领导责任或者直接责任。  
  第九条 审计部门对学校企业单位有关负责人的经济责任实施审计后应根据审计结果做出正确的审计处理:  
  (一)对认真贯彻执行党和国家的方针、政策和财经法纪,努力完成或提前实现任期目标,取得较好经济效益和社会效益的企业单位有关负责人,审计部门应向学校领导或有关部门提出奖励建议; 
  (二)对管理不善,不认真执行党和国家的方针、政策和财经法纪,未完成任期目标的企业单位有关负责人,建议主管部门根据有关规定作出处理;  
  (三)经审计,发现被审单位有违反国家财经法纪,应按国家有关规定做出处理决定,下达被审单位执行;对玩忽职守、造成重大经济损失,违反财经法纪的企业单位有关负责人,应查明原因,确认个人责任,提出处理意见并移交有关部门处理;  
  (四)对触犯刑律的,移交司法部门处理;  
  (五)审计结论将作为干部管理部门考核干部的重要依据之一。  
  第十条 审计人员在审计过程中要严格遵守审计纪律,恪守审计职业道德,做到依法审计、忠于职守、客观公正,实事求是,廉洁奉公、保守秘密,并保持严谨、稳健、负责的职业态度。  
  第十一条 本规定自发布之日起执行。


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